????根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府工作安排，按照市審計局批準的項目計劃，2021年7月至2022年6月，區(qū)審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持“兩點”定位、“兩地”“兩高”目標，發(fā)揮“三個作用” 和推動成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設等重要指示要求，緊扣統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，牢固樹立依法審計、實事求是的審計理念，扎實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，不斷拓展審計全覆蓋的廣度和深度，更加關注財政資金提質(zhì)增效，著力加強對高質(zhì)量發(fā)展重點領域和重大政策貫徹落實的審計監(jiān)督，助力江北區(qū)“一帶雙核五片區(qū)”重大戰(zhàn)略任務落實落地。審計促進被審計單位上繳或歸還財政資金13,808.79萬元、核減工程投資3,958.84萬元，向紀委監(jiān)委部門移送違紀違規(guī)問題線索17件。
審計結(jié)果表明，全區(qū)各部門（單位）在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領導下，圍繞全區(qū)中心工作，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，以推動高質(zhì)量發(fā)展為主題，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，全區(qū)經(jīng)濟逐步恢復穩(wěn)定向好，人民生活持續(xù)改善。
——收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，收入質(zhì)量持續(xù)向好。全區(qū)一般公共預算收入70.23億元，其中稅收收入59.57億元，稅收占比84.82%，收入質(zhì)量進一步提高，為全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展提供了財政保障。
——重點領域保障有力，重點項目有序推進。繼續(xù)壓減一般性支出，安排33.42億元用于教育、醫(yī)療、就業(yè)等三項民生支出，盤活存量資金4.3億元用于重點項目建設。
——防控機制建立健全，政府債務總量可控。全區(qū)政府債務實行規(guī)模控制、限額管理，2021年底政府債務余額187.87億元，積極化解隱性債務3.68億元，牢守債務紅線。
——公開評審力度加強，績效管理全面實施。重點壓減常年性、非剛性支出，審減項目預算3.84億元，審減率12%，全區(qū)一級預算單位績效目標和完成情況實現(xiàn)全公開。
一、?財政預算執(zhí)行及決算草案編制審計情況
（一）區(qū)級財政預算執(zhí)行審計情況。
區(qū)財政局認真執(zhí)行區(qū)人大常委會批準的財政預算決議，積極推進財政改革，不斷加強預算管理，財政管理水平進一步提升。但在預算編制與執(zhí)行、財政資金統(tǒng)籌管理等方面還存在一些問題。
1. 預算編制不夠細化。預算編制的精細化程度不夠，如年初未將老舊小區(qū)外立面整治經(jīng)費等5項已明確支出范圍的預算細化到具體單位，涉及金額8,400萬元。
2. 政府采購預算編制不夠準確。部分單位對年度采購事項支出預判不足，政府采購實際執(zhí)行與預算偏差較大。如：區(qū)嘉陵公園管理中心等30個單位44個項目年初未編制政府采購預算，實際采購3,313.43萬元。
3. 預算資金使用效率不高。由于項目前期工作深度不夠，項目進展緩慢，部分預算資金使用效率不高。如：女職中智慧校園建設項目400萬元未使用，主要為學校實訓大樓工程未完工，配套工程無法開展。
4. 政府債券資金使用不及時。2021年江北區(qū)申報獲得債券資金19億元，分配到9個大項目83個子項目，截至2022年4月底，債券資金總體使用率僅40.82%。7個債券項目由于前期準備不充分導致項目進度緩慢，涉及金額13,028.89萬元，如：2020年11月?lián)芨秴^(qū)城市開發(fā)集團公司頭塘片區(qū)舊城改造項目債券資金3,375萬元，因征收拆遷尚未啟動，截至2022年3月底該筆債券資金未使用；2021年8月?lián)芨秴^(qū)城市建設發(fā)展集團公司建新西路前衛(wèi)廠段項目債券資金4,504萬元，截至2022年3月僅使用24萬元，剩余4,480萬元未使用。
5. 財政資金統(tǒng)籌管理不夠。財政資金統(tǒng)籌整合力度不夠，區(qū)財政總預算賬套長期掛賬不需支付的往來款項345.28萬元未納入統(tǒng)籌；區(qū)財政代管區(qū)住建委等部門資金7,173.06萬元掛賬2年以上未及時清理；港城建司歷年欠付財政借款12,000萬元未及時上繳；區(qū)科技局、誠善中學存量資金640.71萬元未及時上繳區(qū)財政。
6. 區(qū)級財政收入決算數(shù)據(jù)不夠準確。2家單位未及時將非稅收入上繳國庫，導致收入決算數(shù)據(jù)不完整。其中：唐桂建設開發(fā)公司代管政府臨時空地租金收入251.49萬元，區(qū)征地事務中心門面租金及利息收入371.31萬元，未及時上繳國庫。
（二）區(qū)級部門（單位）預算執(zhí)行審計情況。
2022年，區(qū)審計局采用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式，對全區(qū)66個一級預算單位、141個二級預算單位2021年預算執(zhí)行和財政財務收支情況開展全覆蓋數(shù)據(jù)分析，其中對區(qū)委黨校、區(qū)殘聯(lián)等10家單位進行了重點審計。各預算單位能較好地落實預算法，完善財務管理和內(nèi)控制度建設，預算執(zhí)行情況總體規(guī)范。但在預算編制與執(zhí)行、財政資金與國有資產(chǎn)管理等方面仍存在一些問題。
1.?預算編制不準確。部分單位預算編制準確性和精細化程度不夠，如：區(qū)圖書館運營管理預算經(jīng)費編制不準確，多編1名臨聘人員、10名保潔人員經(jīng)費22.43萬元。
2.?專項資金使用不規(guī)范。部分單位專項資金未嚴格按規(guī)定用途使用，區(qū)殘聯(lián)擴大資金使用范圍，對129戶不符合條件的家庭實施無障礙改造17.82萬元；6家單位擠占、混用專項資金155.31萬元，如：區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委在“農(nóng)業(yè)安全生產(chǎn)及產(chǎn)業(yè)品牌建設”項目中列支工作經(jīng)費等51.6萬元。
3.?財政補貼資金發(fā)放不規(guī)范。2家單位向不符合財政補貼資金申報條件的企業(yè)發(fā)放補貼114.8萬元。其中：區(qū)殘聯(lián)向1戶不符合資質(zhì)的企業(yè)發(fā)放殘疾人創(chuàng)業(yè)補貼1萬元；區(qū)科技局向3戶不符合條件企業(yè)發(fā)放高新技術(shù)認定和研發(fā)補貼113.8萬元。
4.?預算資金使用效率不高。個別單位對項目執(zhí)行過程監(jiān)管不夠?qū)е马椖繄?zhí)行率低。如：區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委撥付的病害豬損失及處理補貼資金515.55萬元長期滯留在屠宰企業(yè)，未兌付給損失戶。
5.?政府采購管理不規(guī)范。個別單位政府采購政策執(zhí)行不嚴，招投標條件設置不合理。
6.?國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分單位未采取有效措施加強國有資產(chǎn)管理，如：區(qū)征收中心管理的電測村建北、燃氣地塊、大興村等3處拆遷空地，共4.4萬平方米，長期被私人無償占用作為停車場、餐飲攤位等；區(qū)人民防空辦出租的1處人防工程2020年底已到期，截至2021年8月仍由餐館租賃戶無償占用。
（三）街鎮(zhèn)財政決算審計情況。
結(jié)合領導干部經(jīng)濟責任審計，對寸灘街道、鐵山坪街道、五寶鎮(zhèn)的財政財務收支決算情況進行了審計。3個街鎮(zhèn)積極推進區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展，進一步規(guī)范內(nèi)部管理，但仍然存在財政資金管理使用方面的一些問題。
1. 專項資金使用不規(guī)范。區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委撥付五寶鎮(zhèn)的“苗木使用管護”等6類項目資金467.41萬元，截至2021年底五寶鎮(zhèn)僅使用1.3萬元，資金使用率低。
2. 存量資金未及時清理。區(qū)財政2012年撥付鐵山坪街道解決歷史遺留問題的專項資金結(jié)余200萬元，截至2021年5月未及時上繳區(qū)財政統(tǒng)籌。
二、重大政策措施貫徹落實和重大建設項目審計情況
按照審計署和市審計局要求，重點圍繞“農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育”“為農(nóng)服務基層組織體系建設”等重大政策措施落實情況以及重點建設項目推進情況進行了審計。總的來看，江北區(qū)積極主動貫徹落實上述改革政策措施，重點建設項目亦取得了一定成效，但在政策執(zhí)行和資金管理使用方面仍存在一些問題。
（一）農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策落實審計情況。區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委對照目標任務，落實責任、細化措施，加大對金融扶持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育的力度，但仍存在信貸扶持政策落實不到位、部分農(nóng)民專業(yè)合作社管理不規(guī)范等問題。截至2021年6月底，江北區(qū)尚未建立新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款擔保風險資金池，5個無農(nóng)業(yè)相關經(jīng)營范圍的經(jīng)營主體違規(guī)享受擔保費補助12.35萬元，18個農(nóng)民專業(yè)合作社未建立財務管理體系，未設立合作社成員賬戶。
（二）為農(nóng)服務基層組織建設審計情況。區(qū)供銷社認真落實、積極構(gòu)建為農(nóng)服務基層組織體系，但部分基層供銷社仍存在經(jīng)營管理和資產(chǎn)管理風險等問題。五里店供銷社成立至今無專職工作人員，也未開展經(jīng)營活動；石馬河供銷社、寸灘供銷社、唐家沱供銷社支付1,925.22萬元聯(lián)合購置中新大廈，截至2021年11月末，房產(chǎn)仍在開發(fā)商名下，未辦理產(chǎn)權(quán)過戶。
（三）重大建設項目推進審計情況。各單位積極推動穩(wěn)投資政策措施落地，重大建設項目推進有序，但仍存在部分項目未按計劃完成，建設進度滯后的問題。區(qū)中醫(yī)院康復保健大樓（二期）項目計劃2020年12月開工、2021年11月完工，實際于2021年5月正式開工，截至2021年10月，項目正進行深基坑抗滑樁人工開挖作業(yè)，僅完成工程總量的10%；北濱路洋炮局段和長安碼頭段2個貫通工程計劃2020年底開工，2020年8月工程已完成方案設計，截至2021年5月尚未批復可研。
三、重點專項審計調(diào)查情況
（一）江北區(qū)2019—2020年街鎮(zhèn)建設項目審計調(diào)查情況。
2021年8—10月，對觀音橋等12個街鎮(zhèn)2019—2020年實施的城市環(huán)境整治等10萬元以上的建設項目進行了專項審計調(diào)查，涉及237個項目、資金12,847.8萬元。重點對內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行、建設項目發(fā)包、項目管理、工程結(jié)算等方面開展審計調(diào)查，存在的主要問題有：
1.?建設項目內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。大石壩等6個街鎮(zhèn)未嚴格執(zhí)行本單位內(nèi)部控制制度，16個項目直接選取施工單位，4個項目變更未履行相應變更手續(xù)。
2.?建設項目發(fā)包不規(guī)范。鐵山坪等5個街鎮(zhèn)16個項目發(fā)包給不具備相應資質(zhì)的施工單位，寸灘街道將2個項目監(jiān)理發(fā)包給無資質(zhì)監(jiān)理單位，寸灘等2個街道將3個項目設計發(fā)包給無資質(zhì)設計單位。
3.?業(yè)主未及時發(fā)現(xiàn)施工單位掛靠行為。鐵山坪等7個街鎮(zhèn)37個項目承建施工單位存在掛靠行為，占審計項目總個數(shù)15.61%。
4. 工程建設項目結(jié)算辦理不準確。12個街鎮(zhèn)72個項目結(jié)算存在誤差，送審金額5,419.11萬元，審減金額161.79萬元，平均審減率2.99%。
（二）江北區(qū)國有企業(yè)資產(chǎn)管理專項審計調(diào)查情況。
2021年8—10月，對截至2020年底，區(qū)屬42戶國有企業(yè)（一級企業(yè)15戶、二級企業(yè)27戶）基本情況、經(jīng)營狀況和改革推進情況進行了專項審計調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)國資委不斷加強對區(qū)屬國企資產(chǎn)、經(jīng)營情況的管理，推進國企改革轉(zhuǎn)型，但仍存在國企資產(chǎn)管理不到位、投資管理不規(guī)范、經(jīng)營能力有待提升等問題。
1.?對國企監(jiān)管不到位。鐵山坪建司未納入國資監(jiān)管體系，港城建司與港城發(fā)展中心合署辦公，人員混崗工作，內(nèi)設機構(gòu)職能交叉，政企不分。
2.?公益性資產(chǎn)規(guī)模較大。區(qū)屬國企2020年底公益性資產(chǎn)掛賬551.25億元，占總資產(chǎn)的65.68%。如：城發(fā)公司承建的道路改擴建、市政基礎設施等公益性項目形成的資產(chǎn)掛賬224.99億元。
3.?市場類企業(yè)自身盈利能力不足。盤溪置業(yè)公司連續(xù)5年虧損，4戶市場類國企2020年凈利潤0.31億元，年底凈資產(chǎn)37.7億元，凈資產(chǎn)回報率僅0.92%，凈資產(chǎn)回報率低。
4.?國有資本保值增值能力較弱。2020年區(qū)屬國企凈資產(chǎn)增加25.49億元，其中：經(jīng)營帶來的凈資產(chǎn)增加額僅1.72億元，占比6.74%，而政府投入、無償劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)評估增值等帶來的凈資產(chǎn)增加額高達23.77億元，占比93.26%，企業(yè)依靠自身經(jīng)營實現(xiàn)國有資本保值增值能力較弱。
5.?僵尸企業(yè)關閉注銷難度較大。截至2021年10月仍有“吊銷未注銷”企業(yè)95戶，多為原區(qū)屬部門出資成立的“經(jīng)營部”“批發(fā)部”“門市”等，因多年未正常經(jīng)營，歷史資料缺失嚴重、原工作人員早已分流。
6.?財務管理不規(guī)范。如截至2020年底，商圈建司將以前年度代建且已移交的道路改造等公益性項目仍計入固定資產(chǎn)7.78億元。
7.?資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是部分不動產(chǎn)閑置，如城發(fā)公司部分房屋閑置3年以上，涉及面積3.76萬平方米。二是部分實際控制的資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證，如宏融公司賬面價值15.14億元資產(chǎn)（房屋15宗）未辦理產(chǎn)權(quán)。
8.?股權(quán)投資存在損失風險。一是城發(fā)公司投資230萬元打造1862文創(chuàng)項目，投資效果未達預期，截至2021年8月1862項目公司已拖欠租金2,374萬元，項目處于停工狀態(tài)。二是港城建司向重慶市華港科技有限公司投資2,000萬元，因經(jīng)營狀況不佳，2017—2021年華港公司區(qū)級稅收留存僅28.9萬元，截至2021年底華港公司累計虧損2,170.53萬元，港城建司已計提減值準備651.16萬元。
四、其他重點領域?qū)徲嬊闆r
（一）政府投資項目竣工結(jié)（決）算及建設管理審計情況。
按照“五審并舉”原則，實施了唐桂新城海爾路沿線Z05道路工程等7個建設項目竣工結(jié)算和石子山中小學工程等4個全過程跟蹤審計。各業(yè)主單位加強建設管理，加強資金監(jiān)管，總體上確保了項目按期順利實施，投資建設效果較好，但仍存在一些工程建設領域的普遍性和典型性問題。
1．工程投資控制不嚴。4個全過程跟蹤審計項目送審金額85,534.95萬元，審減金額3,958.84萬元，審減率4.63%。其中：石子山中小學工程由于前期方案論證不充分，設計施工圖不夠詳盡，導致實地工程中設計變更較多，涉及金額2,503.88萬元。
2．工程管理不夠規(guī)范。部分業(yè)主單位重建設輕管理，前期準備工作不充分、管理不到位等導致工期滯后、結(jié)算金額增加等問題需要加以解決。如：紅巖墨水廠側(cè)濱江路連接道路（一期）工程中遇拆遷受阻、產(chǎn)權(quán)單位建筑保護等問題造成延誤工期765天；北濱路（黃花園大橋至石門大橋段）綜合改造工程除渣費比同期施工的項目單價高出7.5元/立方米，增加結(jié)算金額129萬元。
（二）區(qū)屬國有企業(yè)審計情況。
對華恒文化體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展公司（以下簡稱華恒公司）2020年度財務收支情況進行審計，華恒公司積極順應區(qū)屬國企改革要求，進一步加強經(jīng)營管理，疫情防控期間抓好園區(qū)企業(yè)復工復產(chǎn)，實現(xiàn)園區(qū)企業(yè)平穩(wěn)過度，積極參與全區(qū)體育事業(yè)建設。但在財務管理、內(nèi)控管理、資產(chǎn)管理等方面仍存在不足。
1. 財務管理不規(guī)范。財務管理未嚴格執(zhí)行相關制度，核算不夠準確。華恒公司下屬帆融公司投資33.89萬元拍攝紀錄片《山河記憶》，該片未能獲得廣電總局審批上映，未按規(guī)定計提存貨跌價準備；華恒公司跨期確認場館經(jīng)營收入182萬元。
2. 內(nèi)控管理不規(guī)范。內(nèi)控制度設置不夠完善，招采制度執(zhí)行不到位。華恒公司制定的部分內(nèi)控制度存在相互沖突，未及時修訂；10個應采用比選、競爭性談判等招采方式的項目，以直接發(fā)包的方式簽訂合同225.78萬元；滑板場合作經(jīng)營等2個項目未達開標條件繼續(xù)開標并確定中標單位。
?3. 資產(chǎn)管理不規(guī)范。資產(chǎn)經(jīng)營管理缺乏有效措施，部分租賃資產(chǎn)空置率較高。華恒公司管理的小樣園區(qū)，截至2021年6月未出租面積1.07萬平方米，房屋閑置率57.74%；截至2021年10月欠收陶然居公司鴻恩坊租金123.19萬元。
五、移送違紀違規(guī)問題情況
區(qū)審計局堅持依法依規(guī)嚴肅查處違反中央八項規(guī)定精神、貪污侵占財政資金、失職瀆職等違紀違規(guī)問題，2021年7月至2022年6月，向紀委監(jiān)委部門移送問題線索17件，涉及9人，積極發(fā)揮了審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。審計線索移送后，紀委監(jiān)委部門高度重視，相關問題正在調(diào)查核實辦理中。
六、加強財政財務管理的措施和建議
為進一步加強區(qū)級各部門（單位）財政財務管理，促進經(jīng)濟規(guī)范運行、健康發(fā)展，建議采取以下措施。
（一）加強財政預算管理，全面落實保障責任。進一步細化預算編制，提高預算的科學性、規(guī)范性和完整性；強化預算收入管理，嚴格按照財政管理體制的規(guī)定將預算收入征繳入庫，切實提高財力保障能力；加強預算績效管理，將績效評價結(jié)果與預算安排掛鉤，提高財政資金使用效益。
（二）加強財政資金管理，防范化解財政風險。建立高效有序的財政資金分配、使用和管理機制，提高預算支出執(zhí)行進度；嚴把項目申報審核、資金撥付、檢查驗收等關鍵環(huán)節(jié)，切實提高專項資金使用效益；規(guī)范債券資金申報使用，加快債券資金使用進度，加強債券項目儲備。
（三）加強工程項目監(jiān)管，提高政府投資績效。嚴格落實相關主管部門監(jiān)管責任，壓實業(yè)主單位和參建單位主體責任，強化全過程、全方位監(jiān)督管理，嚴格按照計劃目標推進項目建設。嚴格建設程序管理，做深做細項目前期工作，規(guī)范工程招投標，從嚴辦理變更審批，從嚴控制工程造價，提高公共投資建設項目資金使用績效。
本報告反映的是2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，區(qū)審計局按照邊審邊改要求，立足規(guī)范管理，促進發(fā)展，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已依法出具審計報告、下達審計決定，要求有關部門（單位）及時整改。對審計提出的問題，有關部門（單位）正在積極整改，區(qū)審計局將加強跟蹤督促，具體整改落實情況將于今年11月底前報區(qū)人大常委會審議。
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